2020年08月06日 08:08
一 是否应该注销企业
有的人认为,你那注销流程那么麻烦,我现在又没啥业务,一直放那里就OK。长期零申报现已作为纳税风险评估的重点检查对象,况且现在国家注销等流程相对越来越简化,及时及理个人认为为最佳策略;如果只是暂时的停业的,以后想等市场回暖后再继续经营或者想保留企业名称等。那就要及时分析,是留着好还是以后单独注册好。
二 简单说下注销前公司买卖的思考
一般成立多年后的公司如果想转卖给你,或多或少都存在相关的隐形问题的风险,但不绝对;相反,作为卖家想卖出公司,只需变更相关的法人即可,公司的一些无形资产如品牌、商标等仍然延续,如果以后再想经营,还可以再买回来。
刚谈到了这么多风险问题,那公司还能买卖吗,答案是肯定的。但买卖的是前提是你的企业值不值钱,最不济,至少有相关的资质,行业经验等等;那针对有一定规模的公司,或者新兴的创业公司、互联公司,股权经常买卖也是常有的事,不过,不是本次讨论的范围。
三 何为税务的容缺制度
简单说明一下,这个主要针对一些需要补资料的事情,比如差个营业执照复印件或者其他什么资料的,先写承诺书,税务人员先行受理或办理,办事人员则在相关的时限要求内送交相关资料;主要目的是为了提前行政办事效率,这个是可以点赞的。
所以在此提醒,不是说拿到了注销的相关审批资料就万事大吉了,对企业来讲,相当于加大了涉税风险。
四 长期账上的存在应收应付款如何转销
1、应付账款,原则上超过三年以上不能支付的,做“营业外收入“处理;其他确定收不回来的可参考转收入;
借:应付账款
贷:营业外收入
2.应收账款:企业逾期三年以上的应收账款在会计上已做损失处理,可以作为坏账损失,但应填写相关的情况说明;
借:相关费用
贷:应付账款(坏账损失)等;
法规规章参考文件:
(国家税务总局公告2014年第3号)主要针对大多数零售商贸类企业 http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1149556/content.html
(企业资产损失所得税税前扣除管理办法)
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812156/n812499/c1187231/content.html
五 账上挂有大量的存货怎么办
无论是报废还是销售变卖,都要涉及到增值税及相关附加税的缴纳。
如果是变卖,必须是实实在在的收款,而不是说先挂应收账款,再把应收账款转为费用,冲减企业所得税,分录如下;
借:银行存款
贷:营业收入
应交税费——应交增值税(销项税)
同时,结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
如果是报废,分录为:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税转出)
转销增值税,同时计提相关附加税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
六 实收资本及所有者权益如何处理
首先应全部弥补亏损,多出的部分则按比例退回原股东;
相关分录:
借:盈余公积
实收资本(股本)
贷:未分配利润
转回给股东
借:未分配利润
贷:银行存款;
七 个税问题
1、上述第六项中转回分配给股东的“未分配利润“若大于实收资本,多出部分相当于给股东分红,股东应按照”股息红利“所得缴纳个人所得税;
2、平时股东向企业借的款项一直未归还,视同企业对投资者的股息红利所得缴纳个人所得税;
八 印花税
有的企业可能从成立到注销都没有缴纳过一分钱的印花税,虽然印花税税额比较小,但罚款一般应缴税额的50%到5倍以下的罚款,所以比其他税种罚款起点高,所以应引起重视;特别针对账本份数(现在取消),证照,相关的合同等。