18种老会计都搞不太懂的实用账务处理！小主们赶紧收藏学习吧~

1.补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。

“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

2.被税局检查需要补交的所得税处理

1）调整应交所得税

借：以前年度损益调整

  贷：应交税费--应交所得税

2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配--未分配利润

  贷：以前年度损益调整

3）补交税款时

借：应交税费--应交所得税

  贷：银行存款

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

3.促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人:

借:营业支出/销售费用

  贷:库存商品

     应交税费--应交增值税

4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题

借：原材料

  贷：应付账款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时：

借：原材料

     应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷：应付账款

5.购买材料发生不合理损耗的账务处理问题 (比如采购油)

1）购油时

借：材料采购

     应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷：应付账款

2）发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的：

借：待处理财产损溢

  贷：材料采购

       应交税费--应交增值税(进项税额转出)

6.款已付清但发票未到如何账务处理

1）外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额。

借：“库存商品”等科目

  贷：“银行存款”等科目

2）待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额.

借:原材料

    应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

7.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题